Ведение бизнеса и налогообложение в Эстонии

Модуль 1

Гражданское право ЭР, связанное с предпринимательством

1. Правовая база гражданского права ЭР:
   • Закон об общей части гражданского кодекса
   • Коммерческий кодекс
   • Закон об обязательственном праве
   • Закон о вещном праве и т.д.
2. Структура лиц в гражданском праве ЭР, в том числе виды коммерческих товариществ и их достоинства и недостатки на практике, особенности, как например, регистрация товарищества без оплаты уставного капитала.
3. Пенитенциарный кодекс (Кодекс о наказаниях) — уголовная и административная ответственность в одном флаконе: ответственность в сфере экономики для собственников, членов руководящего органа, бухгалтера.
4. Сделки, договоры, стороны, ставки, сроки, в том числе, сроки давности, правоохранительные меры.
5. Регистрация коммерческого товарищества ЭР резидентом ЭС: стоимость, сроки, лица, возможности и маневры.
6. Возможности регистрации е-резидента (Digi-ID).
7. Демонстрация регистрации коммерческого товарищества в электронной среде без участия нотариуса.
   
   

Модуль 2

Налогообложение ЭР

1. Действующая система налогообложения ЭР:
   • правовая база;
   • структура налогообложения – прямые налоги, косвенные налоги, социальные налоги и налоги на собственность.
2. Действующий Закон о подоходном налоге — офшор ЭР в ЕС с 2000 года для юридических лиц: ставки, сроки, лица, специфика налогообложения.
3. Закон о налоге с оборота как эстонская реализация Директивы 2006/112/ЕС: обязанность регистрации, ставки, исключения, особенности.
4. Закон о социальном налоге, Закон о страховании безработицы и Трудовое право ЭР: основные правовые принципы, ставки, освобождения и ограничения.
5. Ежемесячные Налоговые декларации по социальному и подоходному налогам и Декларация по налогу с оборота (налог на добавленную стоимость в эстонской терминологии): формы и приложения к ним, порядок заполнения и представления.
   С 2015 года формы Декларации можно заполнять не только на эстонском, но и на русском и английском языках. Практическое заполнение налоговых деклараций.
6. Налоговая нагрузка по всем видам выплат физическим лицам: резидентам и нерезидентам.
7. Налогово-таможенный департамент ЭР: правовая база – Закон о налогообложении как частный случай административного права: права и обязанности сторон, штрафы и пеня, структура и система работы, функции и права, взаимодействие с налогоплательщиком на практике.
   
   

Модуль 3

Бухгалтерский учет и отчетность ЭР

1. Действующая система бухгалтерского учета ЭР: правовая база в форме Инструкций Службы бухгалтерского учета ЭР RTJ – IFRS for SMI – IFRS – Директивы ЕС.
2. Содержательная гибкость бухгалтерского учета ЭР, доходящая до сценической грации и использование этого в налогообложении; особенности налогообложения в бухгалтерском учете ЭР; правовая ответственность бухгалтера и собственников, правовая ответственность правления; возможность перевода налоговой недоимки предприятия на членов правления.
3. Текущий (рутинный) бухгалтерский учет: простота документирования, гибкость и свобода в форме ведения и выборе плана счетов, главной книги и бухгалтерские программы.
4. Таксономия бухгалтерской годовой отчетности ЭР как форма электронного государства. Содержание и структура для разных организационно-правовых форм предприятий, выбор форматов, формы и способы утверждения, подписания и представления.
5. Демонстрация таксономического заполнения Годового хозяйственного отчета.